Bilanz- und sonstige Berichtspositionen
 

 

 

 

 

 


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(2009-04-17 - 2012-09-22)

 

 

Sehr geehrte Leser meines „Börsen-ABC“. Mein „Börsen-ABC“ habe ich aus dem Netz genommen. Ich danke allen Lesern.

 

 

 

Inhalt:

 

Balance Sheet (IAS)                                                                                  

Profit and Loss Statement              (IAS)                                  

Cash Flow Statement                                                                                               

Performance of Shareholders’ Equity                                                                  

Balance Sheet

Profit and Loss Statement

 

Bilanz (IAS)

Gewinn- und Verlustrechnung (IAS)

Konzern-Kapitalflußrechnung

Eigenkapitalveränderungsrechnung

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

 


 

Balance Sheet (IAS)                                                                        Bilanz (IAS)

 

Assets                                                                                                                         Aktiva

 

Current assets                                                                                                            Kurzfristige Vermögensgegenstände

Cash and cash equivalents                                                                                      Liquide Mittel

Trade accounts receivable                                                                                      Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Accounts receivable due from related parties                                                     Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Inventories                                                                                                                 Vorräte

Prepaid expenses and other current assets                                                           Rechnungsabgrenzungsposten und sonstige kurzfristige Vermögensgegenstände

Total current assets                                                                                                  Kurzfristige Vermögensgegenstände, gesamt

 

Long-term assets                                                                                                       Langfristige Vermögensgegenstände

Property, plant and equipment                                                                               Sachanlagevermögen

Intangible assets                                                                                                        Immaterielle Vermögensgegenstände

Goodwill                                                                                                                    Geschäfts- oder Firmenwert

Investments                                                                                                                Finanzanlagen

Investments accounted for by the equity method                                                Nach der Equity-Methode bilanzierte Finanzanlagen

Deferred taxes                                                                                                           Latente Steuern

Total non-current assets                                                                                          Langfristige Vermögensgegenstände, gesamt

 

Total assets                                                                                                                Aktiva, gesamt

 

 

Liabilities and Shareholders’ Equity                                                                     Passiva

 

Current liabilities                                                                                                                    Kurzfristige Verbindlichkeiten

Current portion of capital lease obligation                                                                         Kurzfristiger Anteil der Finanzleasingverbindlichkeiten

Short-term debt and current portion of long-term debt                                      Kurzfristige Darlehen und kurzfristiger Anteil an langfristigen Darlehen

Trade accounts payable                                                                                           Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Advance payments received                                                                                   Erhaltene Anzahlungen

Accrued expenses                                                                                                     Rückstellungen

Other current liabilities                                                                                           Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten

Others                                                                                                                         Übrige

Total current liabilities                                                                                            Kurzfristige Verbindlichkeiten, gesamt

 

Long-term liabilities                                                                                                 Langfristige Verbindlichkeiten

Long-term debt, less current portion                                                                     Langfristige Darlehen

Capital lease obligations, less current portion                                                     Langfristige Finanzleasingverpflichtungen

Deferred tax liability                                                                                                Latente Steuern

Pension accrual                                                                                                         Pensionsrückstellungen

Total non-current liabilities                                                                                    Langfristige Verbindlichkeiten, gesamt

 

Minority interest                                                                                                                      Minderheitenanteile

 

Shareholders’ equity                                                                                                Eigenkapital

Share Capital                                                                                                              Gezeichnetes Kapital

Additional paid-in capital                                                                                       Kapitalrücklage

Retained Earnings / Accumulated deficit (incl. Accrued profits)                     Bilanzgewinn / Bilanzverlust (inkl. Gewinnrücklagen)

Others                                                                                                                         Übrige

Exchange rate differential compensation                                                             Währungsausgleichsposten

Difference arising from capital consolidation                                                     Unterschiedsbetrag aus Kapitalkonsolidierung

Total Shareholders’ equity                                                                                      Eigenkapital, gesamt

 

Total Liabilities and Shareholders’ equity                                                           Passiva, gesamt

 

 

 

Profit and Loss Statement (IAS)                                                    Gewinn- und Verlustrechnung (IAS)

Revenues                                                                                                                    Umsatzerlöse

Other operating income                                                                                           Sonstige betriebliche Erträge

Changes in inventories of finished goods and work-in-progress                     Bestandsveränderungen an fertigen und unfertigen Erzeugnissen

Production for own fixed assets capitalized                                                        Andere aktivierte Eigenleistungen

Cost of purchased materials and services                                                             Materialaufwand / Aufwand für bezogene Leistungen

Personnel expenses                                                                                                  Personalaufwand

Depreciation and amortization                                                                              Abschreibungen auf Sachanlagen (und immaterielle Vermögensgegenstände)

Amortization (and impairment) of goodwill                                                        Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert

Deprediation on current assets                                                                               Abschreibungen auf Umlaufvermögen

Other operating expenses                                                                                        Sonstige betriebliche Aufwendungen

 

Operating income / (loss)                                                                                        Betriebsergebnis

 

Interest income and expenditure                                                                            Zinserträge / -aufwendungen

Income / expense from investments accounted for by the equity method      Erträge / Aufwendungen aus nach der Equity-Methode bilanzierten Finanzanlagen

 

Result before income taxes (and minority interest)                                            Ergebnis vor Steuern (und Minderheitenanteilen)

 

Income tax                                                                                                                 Steuern vom Einkommen und Ertrag

 

Result before minority interest                                                                               Ergebnis vor Minderheitenanteilen

 

Minority interest                                                                                                       Minderheitenanteile

 

Net income / (loss)                                                                                                   Überschuss / Fehlbetrag

 

Net income per share (basic)                                                                                  Ergebnis je Aktie (unverwässert)

Net income per share (diluted)                                                                               Ergebnis je Aktie (verwässert)

 

Weighted average shares outstanding (basic)                                                      Durchschnittlich im Umlauf befindliche Aktien (unverwässert)

Weighted average shares outstanding (diluted)                                                   Durchschnittlich im Umlauf befindliche Aktien (verwässert)

 

 

 

Cash Flow Statement                                                                       Konzern-Kapitalflussrechnung

Drawn up in accordance with German Accounting Standard No.2  issued     nach dem Deutschen Rechnungslegungsstandard Nr. 2 (DRS 2) by the German Standardization Council (DSR) an in compliance with IAS 7 unter Beachtung von IAS 7 (siehe hierzu Erläuterung Nr. 44.1) (see explanatory note 44.1)           

 

Cash flow from operating activities                                                                                     Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit

 

Consolidated net income / (loss) (including income / (loss)                             Konzernjahresüberschuss / -fehlbetrag (einschließlich

Attributable to minority interests) before interest and taxes on income         Ergebnisanteilen von Minderheitsgesellschaftern) vor

                                                                                                                      Zinsen und Ertragsteuern              

 

-/+          Expenses / interest income                                                                       Zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge für Zinsen

-/+          Expenses / income for income tax with no effect on liquidity           Zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge f. Ertragsteuern

-/+          Interest income                                                                                           Zinseinnahmen

+            Interest expenses                                                                                        Zinsausgaben

-/+          Decrease / increase for income tax                                                         Auszahlungen / Einzahlungen für Ertragsteuern

+            Depreciation and amortization of fixed assets                                      Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens

+/-          Increase / decrease in reserves                                                                Zunahme / Abnahme der Rückstellungen

+/-          Other expenses / income with no effect on liquidity                           Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge

-/+          Profit / loss on the disposal of fixed assets                                            Gewinn / Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des

                                                                                                                                     Anlagevermögens

-/+          Increase / decrease in inventories, trade accounts receivable and    Zunahme / Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus

               other assets which are not allocated to investment or financing        Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht

               activities                                                                                                      der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind

+/-          Increase / decrease in trade accounts payable as wll as other            Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen

               liabilities which cannot be classified as investment or financing      und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der

               activities                                                                                                      Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind

=            Cash flow from regular operating activities                                          Aus betrieblicher Tätigkeit erwirtschaftete Zahlungsmittel

 

 

Cash flow from investment activities                                                                    Cashflow aus der Investitionstätigkeit

 

Disposals of property, plant and equipment                                         Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens

-             Acquisitions of property, plant and equipment                                    Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen

-             Acquisitions of intangible assets                                                             Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle                                                                                                                                      Anlagevermögen

-             Pay-offs for investments in financial assets                                          Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen

+            Payments from sale of consolidated companies                                   Einzahlungen aus dem Verkauf von konsolidierten Unternehm.

-             Pay-offs for equity increases in companies                                           Auszahlungen für die Erhöhung des Anteils an Equity-Untern.

=            Cash Flow from investment activities                                                    Für Investitionen eingesetzte Zahlungsmittel

 

 

Cash flow from financing activities                                                                       Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit

 

               Increase in the registered capital                                                             Einzahlungen aus Erhöhungen des gezeichneten Kapitals

+            Increase in the capital reserves and goodwill                                        Einzahlungen aus Erhöhung der Kapitalrücklage und des                                                                                                  Unterschiedsbetrags aus der Kapitalkonsolidierung

+            Increase in shareholdersequity through minority interests              Einzahlungen aus Eigenkapitalerhöhung durch                                                                                                  Minderheitsgesellschafter

+            Translation differences in shareholdersequity                                   Währungsdifferenzen im Eigenkapital

+            Increase from the issue of loans and the raising of financial credits Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und aus                                                             der Aufnahme von Finanzkrediten

-             Decrease from the repayment of loans and financial credits              Auszahlungen aus der tilgung von Anleihen und                                                                                                     Finanzkrediten

-             Decrease for liabilities from finance leasing                                         Auszahlungen für Finanzierungsleasing

=            Cash flow from financing activities                                                        Aus der Finanzierungstätigkeit erzielte Zahlungsmittel

 

 

Change in cash and cash equivalents                                                                    Erhöhung der liquiden Mittel

Cash and cash equivalents as of 1 January                                                          Liquide Mittel am 1. Januar              

Cash an cash equivalents as of 31 December                                                      Liquide Mittel am 31. Dezember

 

 

 

Performance of Shareholders’ Equity                                            Eigenkapitalveränderungsrechnung

 

As of                                                                                                                           Stand

Issued share capital for cash deposit                                                                     Ausgabe von Aktienkapital gegen Bareinlagen

Difference currency conversion                                                                            Differenz Währungsumrechnung

Net income / (loss)                                                                                                   Periodenergebnis

Withdrawal from earnings reserves                                                                       Entnahme aus den Rücklagen

As of                                                                                                                           Stand

 

 

 

Balance Sheet                                                                                  Bilanz

 

ASSETS                                                                                                                      AKTIVA

 

A.     Fixed assets                                                                                                A. Anlagevermögen

 

I.                 Intangible assets                                                                                 I. Immaterielle Vermögensgegenstände

1.      Concessions, trademarks and similar rights and assets        1. Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche

Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten

Und Werten

2.      Advance payments                                                                     2. Geleistete Anzahlungen

 

II.                Tangible assets                                                                                   II. Sachanlagen

1.      Other property, plant and equipment                                      1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

2.      Advance payments made and assets under construction     2. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

 

III.              Financial assets                                                                                  III. Finanzanlagen

1.      Shares in affiliated companies                                                 1. Anteile an verbundenen Unternehmen

2.      Shares in associates                                                                    2. Beteiligungen

3.      Loans to associates                                                                     Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungs-

Verhältnis besteht

 

 

B.     Current assets                                                                                             B. Umlaufvermögen

 

I.                 Inventories                                                                                          I. Vorräte

1.      Raw materials and supplies                                                       1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

2.      Work-in-progress                                                                       2. Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen

3.      finished goods and trading stock                                             3. Fertige Erzeugnisse und Waren

4.      Advance payments                                                                     4. Geleistete Anzahlungen

 

II.                Accounts receivable and other assets                                             II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

1.      Trade accounts receivable                                                        1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

2.      receivables from affiliated companies                                    2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen

3.      Receivables from associates                                                     3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein

Beteiligungsverhältnis besteht

4.      Other assets                                                                                 Sonstige Vermögensgegenstände

 

III.              Checks, cash-in-hand, central bank and bank balances              Schecks, Kassenbestand, Bundesbankguthaben,

Guthaben bei Kreditinstituten

 

 

C.     Deferred charges                                                                                        Rechnungsabgrenzungsposten

 

 

LIABILITIES AND AHAREHOLDERS’ EQUITY                                                PASSIVA

 

A.     Shareholders’ equity                                                                                 A. Eigenkapital

 

I.                 Subscribed capital                                                                              I. Gezeichnetes Kapital

II.                Capital reserves                                                                                  II. Kapitalrücklage

III.              Earnings reserves                                                                               III. Gewinnrücklagen

1.      Other earnings reserves                                                             1. Andere Gewinnrücklagen

IV.             Accumulated net profit / (loss)                                                        Bilanzgewinn / (-verlust)

-        of which loss brought forward from previous year                              - davon Verlustvortrag

 

B.     Reserves and accrued liabilities                                                              B. Rückstellungen

- Other reserves                                                                   1. Sonstige Rückstellungen

 

C.     Liabilities                                                                                                    C. Verbindlichkeiten

                                                                                                                                    

1. Liabilities due to banks                                                                        Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

2.      Advance payments received on account of orders               Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen

3.      Trade accounts payable                                                             Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

4.      Liabilities due to affiliated companies                                    Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

5.      Other liabilities                                                                           Sonstige Verbindlichkeiten

-        of which taxes:                                                                            - davon aus Steuern:

-        of which social security:                                                                          - davon im Rahmen der sozialen Sicherheit:

 

Contingent liabilities

 

 

 

Profit and Loss Statement                                                                       Gewinn- und Verlustrechnung

 

Sales                                                                                                                            Umsatzerlöse

Increase / decrease in finished goods and work-in-progress                             Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen

                                                                                                                                     Und unfertigen Erzeugnissen

Production for own plant and equipment capitalized                                         Andere aktivierte Eigenleistungen

Other operating income                                                                                           Sonstige betriebliche Erträge

Cost of materials                                                                                                       Materialaufwand

a)      Cost of raw materials, supplies and trading stock                                Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für

bezogene Waren

b)     Cost of purchased materials                                                                     Aufwendungen für bezogene Leistungen

Personell expenses                                                                                                   Personalaufwand

a)      Wages and salaries                                                                                    Löhne und Gehälter

b)     Social security and other pension costs                                                 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung

Und für Unterstützung

-        of which for pensions                                                                davon für Altersversorgung:

Depreciation                                                                                                              Abschreibungen

a)      Of intangible and tangible fixed assets                                                  Auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagever-

Mögens und Sachanlagen

b)     Oncurrent assets, to the extend that they exceed                                 Auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit

provisions normally recorded by the company                                    Diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen

überschreiten

Other operating expenses                                                                                        Sonstige betriebliche Aufwendungen

Other interest and similar income                                                                          Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

-        of which from affiliated companies:                                       davon aus verbundenen Unternehmen:

Write-downs on financial assets and investments classified                            Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere

as  current assets                                                                                                       des Umlaufvermögens

Interest an similar expenses                                                                                    Zinsen und ähnliche Aufwendungen

-        of which from affiliated companies:                                       davon an verbundene Unternehmen:

Result from ordinary operations                                                                            Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

Extraordinary and non-recurring income                                                             Außerordentliche Erträge

Taxes on income                                                                                                       Steuern vom einkommen und vom Ertrag

Other taxes                                                                                                                 Sonstige Steuern

Net income / (loss)                                                                                                   Jahresüberschuss / (-fehlbetrag)

Net income / (loss) carried forward                                                                       Gewinn- / (Verlust-)vortrag

Withdrawals from capital reserves                                                                        Entnahmen aus der Kapitalrücklage

Withdrawals from revenue reserves                                                                      Entnahmen aus Gewinnrücklagen

Accumulated net profit / (loss)                                                                               Bilanzgewinn / (-verlust)

 


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